한때 전 세계 가상자산(암호화폐) 투자자들에게 ‘천국’으로 불리던 포르투갈. 과거에는 대부분의 가상자산 수익에 대해 세금을 부과하지 않아 큰 인기를 끌었습니다.
하지만 2023년부터는 세법 개정으로 이제 포르투갈은 일부 가상자산 수익에도 세금을 부과되기 시작했습니다. 그럼에도 불구하고 포르투갈은 여전히 세계에서 가장 ‘가상자산 친화적인 국가’ 중 하나로 손꼽힙니다.
새로운 가상자산 세금 제도가 도입되었지만, 여전히 다른 많은 국가들과 비교하면 가상자산 관련 세금 부담이 상대적으로 낮은 편이기 때문인데요. 하나씩 설명드리겠습니다.
포르투갈은 이제 가상자산 세금을 부과하나요?
2023년부터 포르투갈은 가상자산 세금을 다음과 같은 방식으로 과세하기 시작했습니다.
- 단기 보유 후 매도: 365일 미만 보유한 가상자산을 매도할 경우 28%의 양도소득세(capital gains tax) 부과
- 장기 보유 후 매도: 365일 이상 보유한 가상자산을 매도할 경우 비과세 (단, 증권으로 분류되거나 EEA 외부 보관된 경우는 예외)
- VAT 면제: 암호화폐 거래(법정 화폐와의 교환 포함)에는 부가가치세(VAT)가 부과되지 않음
암호화폐 거래에 대해서는 부가가치세(VAT)가 적용되지 않습니다. 이는 유럽사법재판소(CJEU)와 포르투갈 세무당국이 암호화폐를 ‘화폐’로 보고, 실제 화폐와 교환하는 경우 면세 대상으로 본 판례에 근거합니다.
즉, 1년 이상 보유한 암호화폐를 매도할 경우 세금을 내지 않아도 되며, 이는 유럽 내에서도 매우 유리한 구조입니다. 다만, 전문적인 암호화폐 거래 활동이나 마이닝과 같은 수익 활동은 과세 대상이 될 수 있습니다.
2023년 도입된 포르투갈 가상자산 세금 제도
2023년 포르투갈 정부는 가상자산을 대상으로 한 새로운 세금 제도를 도입했습니다. 이는 주로 개인의 암호화폐 거래 활동에 초점을 맞추고 있으며 이 제도에 따르면 암호화폐 수익은 다음 세 가지 항목으로 분류되어 과세됩니다.
1. 자본소득(Category E):
- 대상: 스테이킹, 가상자산 대출과 같은 수동소득
- 세율: 28% 고정세율 (원천징수 없음)
2. 양도소득(Category G):
- 대상: 가상자산 판매로 인한 이익
- 세율:
- 단기 보유 (365일 미만): 28%
- 장기 보유 (365일 이상): 세금 면제
- 가상자산 간 거래: 하나의 가상자산을 다른 자산으로 교환하는 경우, 새로운 가상자산은 거래한 자산과 동일한 가치로 간주됩니다. 세금은 결국 새로운 가상자산을 법정 화폐나 다른 과세 가능한 자산으로 판매하거나 교환할 때만 적용됩니다.
- 주의: EU, EEA 외부 또는 포르투갈과 세금 정보 공유 협정이 없는 국가의 거주자에게는 세금 면제 및 유예가 적용되지 않습니다.
3. 자영업 소득(Category B):
- 대상: 암호화폐 채굴, 거래, 거래 검증 등 전문적인 활동으로 얻는 소득.
- 세율: 14.5%~53%의 누진세율 ( 총 소득에 따라 상이)
- 참고: 암호화폐 수익이 사업이나 전문직과 관련이 없는 경우에는 투자 소득(카테고리 E)으로 간주되어 28% 고정세율이 적용됩니다.
4. 법인세:
- 새로운 규정에 따르면 암호화폐 자산 생성(채굴 등) 또는 암호화폐 거래 검증으로 얻은 소득은 상업 또는 산업 활동으로 인한 소득으로 간주됩니다. 따라서 해당 소득은 법인세(CIT) 적용 대상
이처럼, 단순 보유보다는 어떻게 수익을 창출했는지가 과세 여부를 결정하는 핵심입니다.
암호화폐 간 거래는 어떻게 과세되나?
위에서 언급했듯이 가상자산끼리 교환(예: 비트코인을 이더리움으로 교환)하는 경우, 실현 이익이 발생하지 않은 한 과세는 유예됩니다. 하지만 새로운 가상자산을 현금이나 다른 과세 대상 자산으로 매도하는 시점에는 세금이 부과됩니다.
왜 포르투갈이 암호화폐 투자자에게 매력적인가?
암호화폐로 서비스 결제 가능
한국과 달리 포르투갈에서는 리플(Ripple), 비트코인, 이더리움 등을 통해 다양한 서비스 비용을 지불할 수 있습니다. 포르투갈 내 기업 중에는 가상자산 결제를 통해 서비스를 제공하는 곳도 있습니다.
완화된 규제 환경
미국 등과 달리 포르투갈은 ICO(Initial Coin Offering) 등 신규 코인 발행과 관련된 규제가 비교적 적고, 미국 시민권자나 주소 보유자도 일정 조건 하에 참여할 수 있습니다.
다른 국가들에 비해 상대적으로 까다롭지 않은 암호화폐 규제 환경을 유지하고 있습니다
암호화폐 ATM 운영
리스본에는 3개의 비트코인 ATM이 있어 비트코인 및 기타 가상자산의 수익을 현금으로 인출하거나 거래할 수 있어 용이합니다.
자주 묻는 질문(FAQ)
포르투갈은 암호화폐 친화적인가요?
최근 몇 년간 포르투갈은 유럽에서 가장 경제적으로 혁신적인 국가 중 하나로 자리매김했습니다. 암호화폐에 있어서도 마찬가지로, 포르투갈 정부는 암호화폐 친화적 정책을 적극적으로 펼치고 있습니다.
포르투갈의 새로운 암호화폐 세금 체계란?
2023년 포르투갈은 새로운 암호화폐 세금 체계를 도입하여, 365일 미만 보유한 암호화폐 매도 시 28% 양도소득세를 부과합니다. 1년 초과 보유분은, 특정 증권형 토큰이나 특정 관할권에서 온 경우를 제외하고, 비과세입니다.
포르투갈은 암호화폐 세금 피난처인가요?
포르투갈은 암호화폐 과세에 우호적인 정책을 시행하고 있지만, 세금 피난처는 아닙니다. 2023년부터 1년 미만 보유 암호화폐 매도에 대해 28% 세금이 적용됩니다. 모든 가상자산 세금이 0%인건 아니예요. 2024년 기준 암호화폐 세금 피난처로는 벨라루스, 버뮤다, 영국령 버진아일랜드 등이 있습니다
포르투갈은 NHR 제도의 종료와 새로운 세금 제도의 도입에도 불구하고 여전히 가상자산 친화적인 국가로 남아 있습니다. 특히 장기 투자자에게는 가상자산 세금 0%라 세금 부분에서 매력적이며 또한 가상자산 생태계의 발전과 유연한 규제 환경은 트레이더들에게 긍정적인 요소로 작용하고 있습니다.
다만, 새로운 규제 변화와 개인의 활동 유형에 따라 가상자산 세금이 있기는 합니다. 따라서, 이를 정확히 이해하는 것이 중요합니다.
