유럽 증여세와 유럽 상속세 세율입니다. HNWI, 또는 UHNWI라고 부르는 고액자산가들의 해외이주가 급증하면서 금융기관과 심지어 정부에서도 그들의 해외이주에 대한 관심이 높아지고 있습니다. 고객자산가들이 다른 국가로 이주 또는 이민을 가는 이유는 거주 중인 국가의 상황에 따라 지리학적, 정치적인 안정과 치안, 교육, 의료 등의 더 나은 환경이 목적인 경우도 있지만 다수가 그 이유가 세금이죠.
미국 증여세 를 비롯해 증여세가 낮은 국가로 이주하는 한국인들도 지속적으로 증가하고 있고, 미국과 달리 아예 증여세와 상속세가 없는 유럽으로 이주하는 이들도 증가하고 있는데요. 유럽은 비슷한 듯하지만 증여세와 상속세 세율이 각자 달라 유럽국가별로 참고하세요.
상속세와 증여세 개념 구분
한국에는 일반적으로 부모의 자산이 무상으로 자녀에게 이전될 경우 부과되는 세금이 상속세와 증여세로 나뉩니다. (물론 피상속인은 부모 외에도 조부모, 형제자매, 친인척 등 다양하지만 이해를 쉽게 하기 위해 ‘부모’라고 하겠습니다.) 하지만 미국을 비롯해 일부 국가에서는 estate tax라는 유산세가 따로 있습니다. 국내에서는 유산세와 상속세를 동일하게 취급하나, 유산세와 상속세의 개념을 구분하여 부르는 국가도 있으니 해외에서 상속과 증여가 일어날 상황이라면 유산세에 대해서도 알아두셔야 합니다.
Estate Tax (유산세) :
유산세(estate tax)는 고인이 사망한 다음 자산이 이전 될 경우에 부과된다는 점에서 상속세와 비슷하나 과세 대상에 차이가 있습니다. 유산세는 사망 후 재산이 상속자들에게 분배되기 전의 고인의 총 재산에 대해 과세되는 것입니다. 즉, 상속이 이루어지기 전의 모든 재산이 대상이며 총재산에서도 모기지, 부채, 부동산 관리비용, 생존 배우자, 자선단체 기부 등 공제가능한 재산이 있어 이를 공제한 나머지 자산에 대해 유산세가 부과됩니다. 국가에 따라, 그리고 미국의 경우에는 주에 따라 유산세를 부과하는 지역이 있습니다.
Inheritance Tax (상속세) :
유산세처럼 사망 후 상속자들에게 이전되는 (또는 분배되는) 재산에 대해 과세되는 세금을 말합니다. 한국의 상속세 개념이 이 inheritance tax에 해당되는데요. 상속세는 유산세와 다르게 상속을 받는 사람이 신고합니다.
Gift Tax (증여세) :
부모, 또는 피상속인이 생전에 자산을 자녀, 또는 상속인에게 이전할 때에 부과되는 세금이 증여세입니다 . 즉, 생존하고 있는 사람이 사망 전에 자산을 무상으로 상속자들에게 이전할 때 부과됩니다. 상속세와 증여세가 같은 국가도 많지만, 다른 세율이 적용되는 국가도 있으니 이 또한 함께 참고하세요.
유럽 증여세 · 유럽 상속세
| 유럽국가 | 증여세 / 상속세 | 세율 | |
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오스트리아 | 면제 | |
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벨기에 | 과세 | (지역에 따라) 3~80% |
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불가리아 | 과세 | 0.4~6.6% |
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크로아티아 | 과세 | 4% |
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키프로스 / 사이프러스 | 면제 | |
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체코 | 과세 | 상속세 면세/ 증여세는 소득세 부과 |
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덴마크 | 과세 | 0~52% |
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에스토니아 | 면제 | |
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핀란드 | 과세 | 7~33% |
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프랑스 | 과세 | 5~60% |
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독일 | 과세 | 7~50% |
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그리스 | 과세 | 1~40% |
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헝가리 | 과세 | 9~18% |
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아이슬랜드 | 과세 | 10% |
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아일랜드 | 과세 | 33% |
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이탈리아 | 과세 | 4~8% |
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라트비아 | 면제/과세 | 상속세 면세/증여에 소득세 부과 |
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리투아니아 | 과세 | 5~10% |
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룩셈부르크 | 과세 | 0~48% |
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모나코 | 과세 | 0~16% (배우자와 자녀: 0%) |
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몰타 | 면제 | 부동산에는 5%의 양도세 적용가능 |
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네덜란드 | 과세 | 10~40% |
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노르웨이 | 면제 | |
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폴란드 | 과세 | 0~20% |
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포르투갈 | 과세 | 10% |
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루마니아 | 면제 | |
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슬로바키아 | 면제 | |
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슬로베니아 | 과세 | 5~39% |
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스페인 | 과세 | 7.65~87.6% (지역에 따라 상이) |
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스웨덴 | 면제 | |
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스위스 | 과세 | 0~50% (지역에 따라 상이) |
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터키 | 과세 | 1~30% |
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영국 | 과세 | 20~40% |
중국을 시작으로 자산가들의 해외이주 급증은 이미 오래전부터 시작되었죠. 자산가들이 많이 이주하던 영국은 경제가 어려워지면서 이제 고액자산가들이 떠나는 국가가 되었고, 한국인도 고액자산가들의 해외이주가 급증하여 세계에서 주시할 순위에 있습니다. 내 삶의 터를 이전한다는 것이 예전처럼 어려운 일이 아니기에 해외에서 다른 기회를 찾지 않고, 높은 세율을 그대로 받아들이며 국내에 머무는 것이 이제는 뒤쳐지는 상황이 되었는데요.
주요 목적은 높은 한국의 세율을 벗어난 절세일지라도 그 외의 환경도 장점이 많기에 내가 몰랐던 다른 장점은 또 없는지 이 기회에 나에게 맞는 국가를 찾아보는 기회를 가져보세요.
