포르투갈 이민을 고려 중이신가요? 어느 나라로 이민을 가던 가장 먼저 확인해야 하는 것은? 바로 포르투갈 세금입니다! 아름다운 풍경과 따뜻한 기후 못지않게 중요한 것이 바로 ‘세금 제도’이기 때문인데요.
최근 몇 년 사이 포르투갈의 세법은 여러 차례 개정되었으며, 이에 따라 전체 세금 체계도 더욱 정교하고 복잡해졌습니다. 하지만 이것이 꼭 세금이 더 늘어나거나 불리해졌다는 뜻은 아닙니다. 한국과 마찬가지로 포르투갈 역시 복잡한 구조를 가진 조세 시스템을 운영하고 있을 뿐입니다.
이번에는 포르투갈 이민 또는 투자를 고민 중이신 분들을 위해, 포르투갈의 소득세와 임대소득세, 그리고 포르투갈 부동산 취득·보유·매도 시 발생하는 주요 세금 항목을 중심으로, 포르투갈 세금 제도를 알기 쉽게 정리해 소개해드립니다.
포르투갈의 거주자 vs 비거주자 기준
포르투갈의 세금 제도를 제대로 이해하려면, 가장 먼저 포르투갈의 세법상 ‘거주자’와 ‘비거주자’의 구분 기준을 명확히 아는 것이 중요합니다.
거주자 (Tax Resident) 기준:
포르투갈의 세법상 거주자는 연 183일 이상 포르투갈에 거주하거나, 포르투갈에 영구 거주지(본거지)를 둔 사람을 의미합니다.
중요한 것은 포르투갈의 거주자가 되면 기본적으로 전 세계에서 발생한 모든 소득에 대해 포르투갈에서 과세합니다. 즉, 포르투갈에서 연 183일 이상을 체류하면 한국에서 발생하는 소득도 과세 대상이 된다는 뜻인데요. 하지만, 한국과는 이중과세 방지협정이 체결되어 있으므로 양쪽 국가에 세금을 내는 것은 아닙니다.
비거주자 (Non-Tax Resident) 기준:
포르투갈에서 연 183일 미만으로 거주하거나, 포르투갈에 영구 거주지가 없는 경우는 비거주자로 간주됩니다.
거주자와 비거주자를 구분해야하는 이유는 이에 따라 적용되는 세금이 다르기 때문입니다.
포르투갈 세금 : 소득세 (Personal Income Tax : IRS)
포르투갈 거주자의 소득세
포르투갈에 183일 이상 거주함으로써 거주자가 되면 전 세계 소득이 과세대상이라고 알려드렸는데요. 이때, 적용되는 2025년 기준의 소득세 세율은 아래와 같습니다.
| 과세표준 (€) | 세율(%) |
|---|---|
| 0 ~ 8,059 | 13 |
| 8,060 ~ 12,160 | 16.5 |
| 12,161 ~ 17,233 | 22 |
| 17,234 ~ 22,306 | 25 |
| 22,307 ~ 28,400 | 32 |
| 28,401 ~ 41,629 | 35.5 |
| 41,630 ~ 44,987 | 43.5 |
| 44,988 ~ 83,696 | 45 |
| 83,697 이상 | 48 |
Solidarity surcharge: €80,000 초과 시 소득액의 2.5%, €250,000 초과 시 5%의 세금이 추가됩니다.
이 과세 표준에는 해외에서 발생한 소득도 모두 포함됩니다.
포르투갈 비거주자의 소득세
한국에 거주하면서 포르투갈에 연간 183일 미만 체류하는 경우, 일반적으로 ‘비거주자’로 분류됩니다.
비거주자는 포르투갈 내에서 발생한 소득에 대해서만 과세 되며, 해당 소득에 적용되는 세율은 거주자와 동일한 세율이 적용됩니다.
포르투갈 부동산 임대소득세
포르투갈 거주자 기준 임대소득세:
기본적으로 임대소득은 “F형 소득”으로 분류되며, 28% 단일세율이 적용됩니다. 다만 거주용 장기 임대 계약을 체결할 경우, 아래와 같이 세금 감면 혜택이 있습니다.
| 임대 기간 | 적용 세율 |
|---|---|
| 기본 (5년 미만) | 28% |
| 5년 이상 ~ 10년 미만 | 26% |
| 10년 이상 ~ 20년 미만 | 23% |
| 20년 이상 | 14% |
단, 납세자가 원하면 전체 소득에 대해 통합하여 누진세율 적용하여 신고할 수 있는데요. 임대 소득은 개인 소득세(IRS)의 일부로 간주되어 다른 소득과 합산하여 누진세율이 적용됩니다. 그럴 경우, 임대 소득에 대한 정확한 세율은 전체 소득 규모에 따라 달라집니다.
포르투갈 비거주자 (Non-Tax Resident) 기준 임대소득세:
거주자와 달리, 포르투갈에서 발생한 임대 소득에는 28%의 단일 세율이 적용됩니다. 비거주자도 마찬가지로, 임대계약기간이 5년 이상, 10년 이상 등의 장기 임대일 경우 거주자와 동일한 방식으로 세금 감면이 적용됩니다.
공통: 임대 소득에 대해 일부 비용 (유지보수비, 중개 수수료, 주택보험료, 아파트 관리비 등)은 공제됩니다. 해당 비용을 공제한 나머지 임대소득에 임대소득세가 부과되므로 실제 과세 소득을 줄 일 수 있습니다.
포르투갈 부동산 세금
부동산 취득세 (IMT : Imposto Municipal sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis)
부동산 취득세는 포르투갈에서 부동산을 구매할 때 부과되는 세금입니다. 주거용이냐, 상업용이냐 등 주택 유형과 가치, 위치에 따라 세율이 달라집니다.
- 누진세율 적용: 부동산 취득세는 일반적으로 부동산 가치에 따라 누진세율 적용
- 시내 부동산: 투자액의 0%에서 7.5%까지 적용
- 교외 지역 부동산: 투자액의 5% 적용
- 기타 부동산: 상업용 부동산, 토지 등은 일반적으로 6.5% 적용
- 법인 구매: 법인이 주택 취득 시, 주택 수나 소재지에 상관없이 12%의 높은 중과세 적용
- 특례: 35세 이하인 첫 주택 구매자는 IMT 면제 가능
- 인지세 (Stamp Duty : Imposto de Selo): 부동산 매매 시 부동산 매매가의 0.8%에 해당하는 인지세도 부과
참고) 포르투갈 본토(리스본, 포르투 등)의 주거용 부동산 취득세
| 취득가(€) | 한도 구간적용 marginal rate | 공제액 (deduction €) |
|---|---|---|
| 0 ~ 104,261 | 0% | 0 |
| 104,261 ~ 142,618 | 2% | 2 085.22 |
| 142,618 ~ 194,458 | 5% | 6 363.76 |
| 194,458 ~ 324,058 | 7% | 10 252.92 |
| 324,058 ~ 648,022 | 8% | 13 493.50 |
| 648,022 ~ 1,128,287 | 6% (고정) | 0 |
| 1,128,287 초과 | 7.5% (고정) | 0 |
“0%에서 7.5%까지”라는 표현은 주거용 부동산을 개인 명의로 구매하는 경우의 일반적인 세율 범위이며, 부동산의 가치, 유형, 매입 목적, 매입 주체에 따라 최종적으로 적용되는 세율은 달라질 수 있습니다. 정확한 세율은 포르투갈 재무부 웹사이트나 포르투갈 세무 전문가를 통해 정확하게 확인하세요.
부동산 보유세 (IMI : Imposto Municipal sobre Imóveis)
포르투갈에도 부동산 보유세가 있습니다. 포르투갈에 부동산을 소유하면 매년 이 보유세를 납부해야 합니다.
- 과세 기준: 부동산의 과세 공시지가 (VPT – Valor Patrimonial Tributário)를 기준으로 부과. 즉, 매매가 기준이 아닙니다.
- 세율: 부동산의 유형(도심/농촌) 및 지방자치단체에 따라 세율이 다르며 아래와 같이 적용
- 도심 소재 부동산 (Urban properties): 0.3% ~ 0.45% (일부는 최대 0.5%)
- 지방 소재 부동산 (Rural properties): 최대 0.8%
- 납부 기간: 매년 12월 31일까지 납부
- 면제 혜택: 특정 조건(예: 저소득 가구, 주거용 목적의 저가 부동산 등) 충족 시 3~5년 면제 가능
부동산 양도소득세 (Capital Gains Tax : Mais-Valias)
- 거주자: 부동산 매도 시 양도차익의 50%만 과세되며 위의 IRS 누진세율 적용
- 비거주자: 거주자와 동일한 세율 적용 (2023년 1월 1일부터 적용)
- 면제: 포르투갈 내 본인의 주거용 부동산을 매도 후 새로운 주거용 부동산을 구매 할 경우에는 비과례 특례 (매도 후 36개월 이내에 재투자하고 그 집에서 6개월 이상 거주 조건) => 포르투갈 세금 제도 중 거주자에게만 적용되는 특례
포르투갈 부유세 (Wealth Tax : AIMI)
자산가치 누적 평가 기준 초과 시 적용:
- 개인: €600,000 초과분에 대해 0.7% ~ 1.5% .
- 법인: 고정 0.4%, 거주 법인 소유 도시부동산은 7.5% .
- 1백만 유로 초과: 개인은 1%, 부부 공동신고 시 기준 €1.2백만
한국 내 사업을 정리하거나 유럽 시장 진출을 위한 거점 확보 차원에서, 포르투갈에 법인을 설립하는 것도 충분히 고려해볼 수 있습니다.
대부분의 한국인들은 리스본이나 포르투, 브라가 등 포르투갈 본토 거주만을 중심으로 이민을 계획하는 경우가 많지만, 사실 마데이라(Madeira)나 아조레스(Açores)와 같은 자치령 지역은 본토에 비해 법인세와 부가세 등 주요 포르투갈 세금이 아래와 같이 더 낮게 책정되어 있다는 장점이 있습니다.
포르투갈 법인세 (Corporate Income Tax : IRC)
일반 법인세율
- 본토 (리스본, 포르투 등): 기본 세율 20% (2025년부터 인하)
- 마데이라 (Madeira): 14%
- 아조레스 (Azores): 14.7%
중소기업(SMEs) 및 소형/중형 규모 기업
- 본토 (리스본, 포르투 등) : 첫 과세소득 €50,000까지 16% 우대 세율 적용
- 마데이라 (Madeira): 11.9%
- 아조레스 (Azores): 8.75%
스타트업
- 첫 과세소득 €50,000까지 12.5% 세율 적용
- 초과하는 과세 소득: 해당 지역의 일반 법인세율 적용
2025년 포르투갈의 법인세는 일반 세율이 소폭 인하되었고, 중소기업에 대한 우대 세율을 유지하면서 인센티브를 강화하여 포르투갈 내 기업 환경에 긍정적인 변화가 있습니다.
그러나 주세 및 시세와 같은 추가 세금이 부과될 수 있으니, 포르투갈에 법인을 설립할 계획이라면 포르투갈 세금 전문가와 정확히 확인하는 것이 필수입니다.
포르투갈 상속세 증여세
한국인이 포르투갈 이민에 관심을 갖는 이유 중 하나는 바로 상속세와 증여세 제도때문이죠. 한국과 달리, 포르투갈은 직계 가족 간의 상속이나 증여에 대해 별도의 세금이 부과되지 않습니다.
- 직계 가족(배우자, 자녀, 부모) 간의 상속 및 증여세: 면제
- 비직계 가족 또는 제3자에게 상속/증여 : 부동산 공시지가 (과세 대상 기준가액)(VPT)의 10% 인지세 부과
지금까지 2025년 기준 포르투갈의 주요 세금 제도를 살펴보았습니다.
포르투갈에서 세법상 거주자로 간주되기 위해서는 연간 183일 이상 거주 요건 외에도 본거지(Permanent Home)의 설정 여부 등 다양한 요소가 복합적으로 작용합니다. 따라서 이민 전에는 반드시 자신의 거주자 지위를 정확히 확인하는 것이 중요합니다.
또한, 포르투갈 정부는 경제 상황과 정책 방향에 따라 세법을 수시로 개정하니 이민이나 투자를 준비한다면 최신 세제 정보를 반드시 확인하고, 필요시 포르투갈 세금 전문가와 정확히 상담을 받는 것이 중요합니다.
변화하는 세법에 대응하며 준비하는 것이 성공적인 이민과 자산 관리의 첫걸음입니다.
