해외이주를 준비할 때 비자, 집, 학교, 은행계좌 같은 문제에 먼저 신경을 쓰게 됩니다. 하지만 제일 중요한 건, 해외이주 세금! 막상 출국한 뒤 문제가 되는 것 중 하나가 한국 세금인 걸 이민을 간 다음에 깨닫는 분들이 대부분입니다.

“외국으로 이민 가면 한국에서는 더 이상 세금을 내지 않아도 되는 것 아닌가?”라고 생각하기 쉽지만, 실제 세금 문제는 그렇게 단순하지 않습니다.

출국 이후에도 한국에 부동산이나 금융자산이 남아 있거나, 국내에서 임대소득·이자·배당 등 소득이 발생한다면 한국에서 세금 문제가 계속될 수 있습니다. 또한 해외로 이주했다고 해서 모두 즉시 세법상 비거주자가 되는 것도 아닙니다.

따라서 해외이주를 준비한다면 출국 전에 자신의 거주자 여부와 국내 자산, 소득, 신고 의무를 한번 정리해두는 것이 중요합니다.

※ 이 글은 2026년 현재 대한민국 세법을 기준으로 작성한 일반적인 정보입니다. 거주자 판정이나 양도소득세, 국외전출세 등은 개인의 가족·직업·자산·출국 목적에 따라 결과가 달라질 수 있으므로 실제 신고 전에는 최신 법령과 국세청 안내를 확인하세요.

1. 가장 먼저 세법상 ‘거주자·비거주자’ 확인

해외이주 세금을 얘기할 때 가장 중요한 것이 바로 세법상 거주자 또는 비거주자 여부인데요. 해외로 이주한다고 해서 출국하는 순간 모든 사람이 자동으로 세법상 비거주자가 되는 것은 아닙니다.

소득세법상 기본적으로 국내에 주소를 두거나 183일 이상의 거소를 둔 개인은 거주자, 그렇지 않은 개인은 비거주자로 봅니다. 하지만 주소는 단순 주민등록 주소만 보는 것이 아니라 국내 가족, 직업, 자산 등 생활관계의 객관적 사실을 함께 고려하는데요.

다음 내용을 기준으로 함께 확인해야 합니다.

배우자와 자녀가 어디에 거주하는지
한국에 계속 근무하는 직장이 있는지
국내에서 계속 관리해야 할 사업이나 자산이 있는지
해외 체류 목적과 예상 기간
해외 영주권 또는 장기체류자격 여부
한국과 해외 중 실제 생활의 중심이 어디인지

특히 “183일만 해외에 있으면 무조건 비거주자”라고 단순하게 판단하는 것은 피해야 합니다. 거주자·비거주자 판정에 따라 한국에서 과세되는 소득의 범위가 크게 달라지기 때문입니다.

한국의 비거주자 판단 기준 체크

2. 해외이주 세금, 출국 전 국내 세금과 체납 여부 확인

해외이주 신고를 진행하는 경우에는 세금 관련 서류가 필요할 수 있습니다.

국세청은 국외전출자 신고 흐름에서 해외이주와 관련해 납세증명서 신청 및 납세관리인 신고 등을 안내하며 납세증명서는 체납이 없는 경우에 발급됩니다.

따라서 출국 전에 다음 항목을 확인해두는 것이 중요합니다.

종합소득세 미납 여부
양도소득세 미납 여부
종합부동산세 등 국세 체납 여부
지방세 체납 여부
예정된 신고·납부 일정

특히 출국 후에는 한국의 우편물을 확인하거나 세무서 업무를 처리하기가 번거로워질 수 있으므로 미납 세금이 있다면 미리 정리하는 편이 좋습니다.

3. 국내 부동산을 보유하고 있다면 출국 후 세금도 확인

해외로 이주해도 한국에 아파트나 토지 등을 계속 가지고 있을 수 있습니다.

이 경우 해외에 거주한다는 이유만으로 국내 부동산과 관련된 모든 세금이 사라지는 것은 아닙니다.

예를 들어 국내 부동산을 보유하면 재산세나 경우에 따라 종합부동산세 문제가 계속될 수 있고, 이후 부동산을 매각하면 양도소득세를 검토해야 합니다.

특히 세법상 비거주자가 국내 부동산을 양도하는 경우에도 한국에서 양도소득세 과세 대상이 될 수 있습니다. 국세청은 비거주자의 국내 부동산 양도에 대해 거주자와 구분된 과세·원천징수 규정을 안내하고 있습니다.

따라서 국내 부동산을 남겨두고 이주한다면 다음을 기록해두세요.

취득일
실제 취득가액
취득세 등 필요경비 자료
인테리어·자본적 지출 증빙
현재 임대 여부
향후 매각 계획

몇 년 뒤 집을 팔 때 취득 당시 자료를 다시 찾으려면 생각보다 어렵습니다.

4. ‘1세대 1주택 비과세’?

해외이주 전에 한국 주택을 보유하고 있다면 특히 주의해야 할 부분입니다.

거주자일 때 적용할 수 있었던 주택 관련 세제 혜택이 비거주자가 된 후에는 동일하게 적용되지 않을 수 있습니다.

과거부터 비거주자의 국내 부동산 양도는 거주자와 과세 방식이나 비과세 적용 범위에서 차이가 있어 왔기 때문에, “한국에 한 채밖에 없으니 언제 팔아도 1세대 1주택 비과세가 되겠지”라고 판단하면 안 됩니다. 국세청의 비거주자 양도소득세 안내에서도 거주자와 비거주자에 대한 과세 범위를 구분하고 있습니다.

해외이주 후 집을 매각할 계획이라면 다음을 미리 확인하세요.

언제 출국하는지
세법상 비거주자로 전환되는 시점
주택 취득일
실제 거주기간
출국 전 또는 출국 후 매각 예정인지
해외이주 관련 비과세 특례가 적용되는지

이 부분은 금액이 큰 만큼 매각 시점에 따라 세금 차이가 커질 수 있습니다.

5. 주식을 많이 보유하고 있다면 ‘국외전출세’를 확인

해외이주한다고 해서 모든 사람에게 국외전출세가 부과되는 것은 아닙니다.

하지만 일정한 요건을 충족하는 사람이 국외로 전출할 경우에는 보유한 일정 주식 등을 출국일에 양도한 것으로 보아 양도소득세를 과세하는 국외전출자 과세특례가 적용될 수 있습니다.

국세청은 주요 요건으로 국외전출일 전 10년 중 5년 이상 국내에 주소 또는 거소가 있었고, 과세대상 주식 등을 일정 기준 이상 보유한 경우 등을 안내하고 있습니다.

즉 일반적인 소액 투자자 모두에게 적용되는 세금은 아닙니다.

다만 다음에 해당한다면 출국 전에 반드시 확인하세요.

비상장주식 대량 보유
회사 지분 보유
대주주에 해당할 가능성이 있음
국내외 주식자산 규모가 큼

국외전출세 대상자는 출국 전 보유현황 신고와 출국 후 신고 등 별도 절차가 발생할 수 있으므로 미리 확인해야 합니다.

6. 해외금융계좌 신고 여부도 확인

해외이주하면서 현지 은행이나 증권사에 계좌를 만들게 됩니다.

한국 세법상 거주자로 남아 있는 기간에는 일정 요건을 충족하는 해외금융계좌에 대해 신고의무가 발생할 수 있습니다.

국세청은 해외금융계좌 신고 대상자와 함께 외국인 거주자·재외국민 등에 대한 면제 요건도 별도로 규정하고 있습니다. 따라서 단순히 “해외 계좌를 만들었다”는 이유만으로 신고 대상이라고 단정할 수는 없고, 해당 연도의 거주자 여부와 계좌잔액 등 신고 요건을 함께 확인해야 합니다.

특히 다음과 같은 계좌가 있다면 확인하세요.